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      財政部:2023年處罰197家會計師事務所、509名注冊會計師

      時間:2024-03-21 12:31:14|來源:央廣網客戶端|點擊量:917

      央廣網北京3月21日消息 據財政部網站消息,3月21日,財政部發布《中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告(第四十五號)》。公告指出,2023年,財政部部署開展財會監督專項行動,組織各地財政廳(局)進一步加大注冊會計師行業監督檢查和處理處罰力度,嚴厲打擊審計違法違規行為,有力促進注冊會計師行業規范健康發展。

      公告顯示,2023年,財政部組織各地財政廳(局)對2161家會計師事務所開展檢查,同比增長16.56%,覆蓋面超過全國會計師事務所總量的20%。2023年,各地財政廳(局)對197家會計師事務所、509名注冊會計師作出行政處罰,同比分別增長13.22%、21.77%。其中,9家會計師事務所被吊銷執業許可,49家會計師事務所被暫停經營業務,127家會計師事務所被警告,162家會計師事務所被沒收違法所得及罰款共計1584.68萬元;8名注冊會計師被吊銷注冊會計師證書,123名注冊會計師被暫停執行業務,377名注冊會計師被警告,15名注冊會計師被罰款共計35.5萬元。另有436家會計師事務所、217名注冊會計師受到行政處理。

      下一步,財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院關于進一步加強財會監督的決策部署,堅持嚴監管、零容忍、常態化、全覆蓋,組織各地財政廳(局)持續加大對注冊會計師行業的監督檢查和處理處罰力度,嚴厲打擊行業亂象,切實規范財務審計秩序。

      財政部在公告中公布的10起典型案例如下:

      (一)北京義林奧會計師事務所(普通合伙)2021年1月-6月出具的144份審計報告無任何形式的審計工作底稿,獲取業務收入合計95.51萬元。在未履行必要的審計程序,未獲取充分適當審計證據的情況下出具審計報告,且存在拒絕、拖延提供有關資料,作虛假陳述等嚴重違法情節。北京市財政局對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得95.5萬元并處違法所得5倍罰款477.5萬元的行政處罰,對簽字注冊會計師孫長勝、肖靖軒作出吊銷注冊會計師證書的行政處罰。

      (二)北京寧鴻會計師事務所(普通合伙)2020年1月-2021年6月出具的37份審計報告無審計工作底稿,獲取業務收入合計56.7萬元。在未履行必要的審計程序,未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告且情節嚴重。北京市財政局對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得56.7萬元的行政處罰,對簽字注冊會計師孫鳳君、聶栩作出暫停執業12個月的行政處罰。

      (三)山西平誠會計師事務所有限公司已持續不符合執業許可條件(股東仝宗前已不具備擔任股東條件),該所2022年在未備案從事證券服務業務的情況下為新三板公司出具審計報告、驗資報告,且未執行必要的審計程序。山西省財政廳對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得11.8萬元的行政處罰。

      (四)遼寧中實會計師事務所有限責任公司2017年-2021年出具的12份審計報告中,6份審計報告無任何形式的審計工作底稿,未履行審計程序,未獲取審計證據,違法情節嚴重;6份審計報告存在執行的審計程序不到位,獲取的審計證據不充分,不足以支持審計意見類型的問題。遼寧省財政廳對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得2.5萬元的行政處罰。對簽字注冊會計師朱敏作出暫停執業3個月的行政處罰,對簽字注冊會計師穆洪義、謝正花作出警告的行政處罰。

      (五)遼寧搏海聯合會計師事務所(普通合伙)2018年出具的1份審計報告存在審計程序不到位,獲取的審計證據不充分,不足以支持審計意見類型問題,情節嚴重且涉嫌出具證明文件重大失實罪已被司法機關立案。出具的2份審計報告存在執行審計程序不到位,獲取的審計證據不充分,不足以支持審計意見類型的問題。遼寧省財政廳對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得0.5萬元的行政處罰。

      (六)安徽華程會計師事務所(普通合伙)2020年8月-2022年4月出具的395份審計報告無審計工作底稿,存在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據出具審計報告的問題。安徽省財政廳對該所作出警告、吊銷執業許可、沒收違法所得54.91萬元的行政處罰。對簽字注冊會計師寧靜、張士智、鄭玉來作出吊銷注冊會計師證書的行政處罰,對簽字注冊會計師畢建華、鄭家盼作出暫停執業12個月的行政處罰。

      (七)紹興長風聯合會計師事務所(普通合伙)存在注冊會計師掛名執業、允許他人以本人名義執行審計業務的問題。2022年和2023年出具的部分審計報告未履行必要的審計程序,未見獲取審計證據,未見審計工作底稿。部分審計報告同一年度財務報表相關數據不一致。浙江省財政廳對該所作出暫停執業12個月、沒收違法所得10.27萬元的行政處罰。對簽字注冊會計師顧麗萍、李春瑩、徐松立、應麗娜、董明分別作出暫停執業5-12個月不等的行政處罰,對簽字注冊會計師徐紅梅、尚桂強作出警告的行政處罰。

      (八)衡南三聯聯合會計師事務所(普通合伙)2021年和2022年,在同一時期對同一委托單位的同一事項,依據相同的審計證據出具不同結論的審計報告,部分審計報告未履行必要的審計程序,未獲取充分適當的審計證據。湖南省財政廳對該所作出警告、暫停執業8個月、沒收違法所得并罰款共3.2萬元的行政處罰。對簽字注冊會計師符躍進、劉禮香作出警告、暫停執業8個月的行政處罰。

      (九)四川萬禾潤灃會計師事務所有限公司2021年出具的3份審計報告未執行審計程序、未編制審計工作底稿,2021年和2022年出具的7份審計報告對貨幣資金、其他應收款、存貨等科目執行審計程序不到位,未對現金流量表等執行審計程序。四川省財政廳對該所作出警告、暫停執業8個月、沒收違法所得5.65萬元并處違法所得4倍罰款22.6萬元的行政處罰。對簽字注冊會計師張慧、姚解放、趙方勇分別作出警告、暫停執業2-10個月不等的行政處罰。

      (十)欽州中恒聯合會計師事務所(普通合伙)未如實提供已出具的審計報告,逃避檢查。2021年和2022年在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當審計證據的情況下出具部分審計報告。廣西壯族自治區財政廳對該所作出警告、暫停執業6個月、沒收違法所得29.55萬元的行政處罰。對簽字注冊會計師馬翠峰作出警告、暫停執業6個月的行政處罰,對簽字注冊會計師鄧洪堅作出暫停執業3個月的行政處罰,對簽字注冊會計師龔承梧作出警告的行政處罰。

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    2. 責任編輯 / 詹云清

    3. 審核 / 李俊杰 劉曉明
    4. 終審 / 平筠
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